18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslarda değişiklik yapıldı. Usul ve Esaslarda yapılan değişiklikler şu şekilde:
-Usul ve esasların tanımlar başlıklı 3. maddesi tamamen değişti. Tanımlar kısmına BKMYS, Kimlik numarası tanımları eklenirken Müsteşarlık, KEÖS, KBS-KEÖS ile sertifika çıkarıldı.
-Yönetmeliğin "Kullanıcılar" başlıklı 4 üncü maddesi değiştirilmiştir. Tanımlar kısmında yapılan değişiklikle "sertifika" tanımı çıkarılmıştı. Bu kapsamda, ilgili maddelerden "sertifika" ibaresi çıkarılmıştır.
-"Kurum sorumlusu" başlıklı 5. maddesi değişti. Kurum sorumlusunun Bakanlıkça bankaya bildirilme zorunluluğu kaldırıldı. Kurum sorumlusunun geçici görevden ayrılmalarında vekalet edecek personele ait bilgiler Bakanlığa bildirilme zorunluluğu getirildi. Kurum sorumlusu, yetkilendirme işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirilecek.
- Usul ve Esasların "Birim sorumlusu ve talimat aktarma yetkilisi" başlıklı 6 ncı maddesi başlığı ile birlikte değiştirilmiştir. Birim sorumluluğu kaldırıldı.
- Usul ve Esasların "Sertifika" başlıklı 7 nci maddesi yürürlükten kaldırıldı.
-Yurt içi ödemeler için Banka nezdinde her bir genel bütçeli idare için merkez muhasebe birimleri adına ödeme hesabı ve tahsilat için Banka veya muhabir banka nezdinde ilgili muhasebe birimleri adına tahsilat hesabı açılacak.
-Usul ve Esaslarda, KBS ibaresi BKMYS ile Müsteşarlık ibaresi de Bakanlık olarak değiştirilmiştir.
-Bakanlık gelen nakit taleplerini aynı gün, nakit programını dikkate alarak inceler ve karşıladıklarını, tam iş günlerinde saat 16.30’da, yarım iş günlerinde saat 11.00’da; yurt dışı ödemelerinde ise tam iş günlerinde ayrıca saat 12.00’da, BKMYBS aracılığıyla muhasebe birimlerine gönderecek.
Bakanlıkça karşılanan nakit talepleri için aynı gün Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi tarafından gönderme emri düzenlenerek elektronik ortamda Bankaya gönderilecek.
-Bakanlıkça karşılanan nakit tutarını esas alarak ödeme yapılacak kişilerin hesabına aktarma yapılmak üzere BKMYBS üzerinde gönderme emri kayıtları oluşturulacak.
Talimat aktarma yetkilisi, oluşturulan gönderme emri kayıtlarını, ödeme yapılacak kişinin kimlik numarası, VKN, adı-soyadı, hesap numarası, IBAN kontrolleri ve ilgili mevzuat uyarınca yapılması gereken diğer kontrolleri yaparak elektronik ortamda aynı gün, tam iş günlerinde saat 17.30’a, yarım iş günlerinde saat 13.00’a kadar BKMYBS üzerinden onaylayarak Bankaya aktaracak.
Bankaya aktarılan gönderme emirlerinden ödenmesine engel bir durumu sonradan tespit edilen ve Banka tarafından ödemesi henüz gerçekleştirilmeyenler, talimat aktarma yetkilisi tarafından iptal edilecek.
YÖNETMELİK
Hazine ve Maliye Bakanlığından:
GENEL BÜTÇE KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİNİN ÖDEME VE
TAHSİLAT İŞLEMLERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA
GERÇEKLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE
ESASLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA
DAİR USUL VE ESASLAR
MADDE 1- 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esasların 3 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 3- (1) Bu Usul ve Esaslarda geçen;
a) Alıcı banka: İlgili mevzuatına istinaden kendisine ödeme yapılacak kişinin hesabının bulunduğu bankayı,
b) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
c) Banka: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Anonim Şirketini,
ç) Başkanlık: Gelir İdaresi Başkanlığını,
d) BKMYBS: Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemini,
e) EFT: Bankaca kurulan ve işletilen Elektronik Fon Transfer sistemini,
f) Fon aktarımı: EFT, havale veya virman yoluyla gerçekleştirilen para transferlerini,
g) Genel bütçeli idareler: 5018 sayılı Kanunun ekli (I) sayılı cetvelinde yer alan kamu idarelerini,
ğ) Gönderme emri: Muhasebe birimleri tarafından Banka nezdindeki hesaplarından ödeme yapılacak kişilerin hesaplarına aktarılacak tutarlara ilişkin bilgileri gösteren talimatı,
h) Güvenli elektronik imza: 15/1/2004 tarihli ve 5070 sayılı Elektronik İmza Kanununda tanımlanan güvenli elektronik imzayı,
ı) IBAN: Uluslararası banka hesap numarasını,
i) Kimlik numarası: Türkiye Cumhuriyeti kimlik numarasını ve yabancı kimlik numarasını,
j) Kullanıcılar: Kurum sorumlusu yetkilisini, kurum sorumlusunu, talimat aktarma yetkilisini,
k) Muhabir banka: Merkez dışı muhasebe birimlerinin tahsilat hesaplarının bulunduğu bankayı,
l) Muhabir Banka Tek Hazine Tahsilat Hesabı: Muhabir banka nezdinde Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına açılan, merkez dışı muhasebe birimlerinin tahsilat hesap bakiyelerinin aktarılacağı vadesiz mevduat hesabını,
m) Muhasebe birimi: Genel bütçeli idarelerin muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü birimleri,
n) Muhasebe yetkilisi: Muhasebe hizmetlerinin yürütülmesinden ve muhasebe biriminin yönetiminden sorumlu olan yöneticiyi,
o) Muhasebe yetkilisi yardımcısı: Muhasebe yetkililerinin yardımcısını,
ö) Ödeme Emri Belgesi: Genel bütçeli idarelerin bütçe veya diğer ödemeleri için düzenlenen, bu süreçte görevli ve sorumlu olanların imzalarının bulunduğu, ekinde gerçekleştirme belgelerinin yer aldığı, muhasebe işlem fişine eklenmesi zorunlu olan 3/12/2014 tarihli ve 2014/7052 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin ekindeki Örnek: 2’de yer alan numaralı belgeyi,
p) Talimat aktarma yetkilisi: Muhasebe yetkilisi ve usulüne uygun yetki devri yapılmış yardımcılarını,
r) Tek Hazine Hesabı: Tek Hazine Tahsilat ve Tek Hazine Ödeme Hesaplarının üst hesabını,
s) Tek Hazine Tahsilat Hesabı: Banka nezdinde Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına açılan vadesiz mevduat hesabını,
ş) Tek Hazine Ödeme Hesabı: Banka nezdinde Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına açılan vadesiz mevduat hesabını,
t) TCMB-KEÖS: Banka tarafından kamu ödemelerinin elektronik ortamda gerçekleştirilmesi amacı ile kurulan ve işletilen sistemi,
u) VEDOP: Gelir İdaresi Başkanlığı otomasyon sistemlerini,
ü) VKN: Vergi kimlik numarasını,
ifade eder.”
MADDE 2- Aynı Usul ve Esasların ikinci bölümünün başlığında yer alan “ve Sertifika” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 3- Aynı Usul ve Esasların 4 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin” ibaresi “Genel bütçeli idarelerin” olarak değiştirilmiş ve aynı maddenin ikinci fıkrasında yer alan “, sertifikaları” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 4- Aynı Usul ve Esasların 5 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 5- (1) Kurum sorumlusu görevli olduğu merkez veya il düzeyindeki talimat aktarma yetkililerini yetkilendirmekle görevli personeldir.
(2) Kurum sorumlusu; kanuni izin, hastalık gibi nedenlerle geçici olarak görevinden ayrılması durumunu ve vekalet edecek personel bilgisini Bakanlığa bildirir.
(3) Kurum sorumlusu; talimat aktarma yetkilisinin geçici olarak görevden ayrılması durumunda vekalet edecek personeli yetkilendirir, vekaletin sona ermesi ve talimat aktarma yetkilisinin görevinden sürekli ayrılması durumlarında ise yetkileri derhal iptal eder.
(4) Kurum sorumlusu, yetkilendirme işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirir.
(5) Yetki verilecek kurum sorumluları ve buna ilişkin hususlar Bakanlıkça belirlenir.”
MADDE 5- Aynı Usul ve Esasların 6 ncı maddesi başlığı ile birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Talimat aktarma yetkilisi
MADDE 6- (1) Talimat aktarma yetkilisi, gönderme emrini Bankaya aktarmaya yetkili kişidir.
(2) Talimat aktarma yetkilisi, talimat aktarma işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirir.”
MADDE 6- Aynı Usul ve Esasların 7 nci maddesi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 7- Aynı Usul ve Esasların 8 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Banka nezdinde” ibaresinden sonra gelmek üzere “her bir genel bütçeli idare için merkez” ibaresi, “muhabir banka nezdinde” ibaresinden sonra gelmek üzere “ilgili muhasebe birimleri adına” ibaresi eklenmiş, beşinci fıkrasında yer alan “Müsteşarlıktan” ibaresi “Bakanlıktan” olarak değiştirilmiş ve aynı maddenin üçüncü, sekizinci, dokuzuncu ve onuncu fıkraları aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(3) Yurt dışı ödemeler için merkez muhasebe birimleri adına Banka nezdinde ayrıca yurt dışı ödeme hesabı açılır.”
“(8) İlgili mevzuatı uyarınca ayrı hesaplarda izlenmesi gereken ödeme ve tahsilat işlemleri için bu Usul ve Esaslar hükümleri uygulanmamak üzere muhasebe birimi adına hesap açılmasına hazine birliği ilkesi gözetilmek suretiyle Bakanlıkça izin verilebilir. Bu fıkra kapsamındaki hesaplara dair bilgi ve belgeleri talep etmeye Bakanlık yetkilidir.
(9) Genel bütçeli idareler, faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat işlemlerinin banka kartı veya kredi kartıyla yapılabilmesi için yurt içinde yerleşik diğer bankaları kullanabilir. Özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla, banka kartı ile yapılan tahsilatın takip eden iş günü içinde, kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde tahsilat hesabına aktarılması zorunludur.
(10) Genel bütçeli idarelerce gerçekleştirilecek ön ödeme işlemlerinde kullanılmak üzere genel bütçeli idareler tarafından yurt içinde yerleşik bankalar nezdinde ön ödeme hesabı açılabilir.”
MADDE 8- Aynı Usul ve Esasların 9 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Müsteşarlıkça” ibaresi “Bakanlıkça” olarak değiştirilmiş ve aynı maddenin üçüncü fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(3) Yapılacak ödemelerin yardımcı hesap kodları ile ilişkilendirilmesi Bakanlıkça yapılır ve BKMYBS’de tanımlanır.”
MADDE 9- Aynı Usul ve Esasların 10 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “ödeme” ibaresinden sonra gelmek üzere “emri” ibaresi eklenmiş, aynı fıkrada yer alan “KBS’de” ibaresi “BKMYBS’de” olarak değiştirilmiş, aynı maddenin ikinci, dördüncü ve beşinci fıkraları aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve yedinci fıkrasında yer alan “Bakanlık ve Müsteşarlığın mutabakatı ile” ibaresi “Bakanlıkça uygun görülmesi halinde” olarak değiştirilmiştir.
“(2) Muhasebe kaydındaki 325- Nakit Talep ve Tahsisleri Hesabının ilgili yardımcı hesabında kayıtlı tutar, BKMYBS aracılığıyla Bakanlıktan talep edilir.”
“(4) Bakanlık gelen nakit taleplerini aynı gün, nakit programını dikkate alarak inceler ve karşıladıklarını, tam iş günlerinde saat 16.30’da, yarım iş günlerinde saat 11.00’da; yurt dışı ödemelerinde ise tam iş günlerinde ayrıca saat 12.00’da, BKMYBS aracılığıyla muhasebe birimlerine gönderir.
(5) Bakanlıkça karşılanan nakit talepleri için aynı gün Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi tarafından gönderme emri düzenlenerek elektronik ortamda Bankaya gönderilir.”
MADDE 10- Aynı Usul ve Esasların 11 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 11- (1) Bakanlıkça karşılanan nakit tutarını esas alarak ödeme yapılacak kişilerin hesabına aktarma yapılmak üzere BKMYBS üzerinde gönderme emri kayıtları oluşturulur.
(2) Talimat aktarma yetkilisi, oluşturulan gönderme emri kayıtlarını, ödeme yapılacak kişinin kimlik numarası, VKN, adı-soyadı, hesap numarası, IBAN kontrolleri ve ilgili mevzuat uyarınca yapılması gereken diğer kontrolleri yaparak elektronik ortamda aynı gün, tam iş günlerinde saat 17.30’a, yarım iş günlerinde saat 13.00’a kadar BKMYBS üzerinden onaylayarak Bankaya aktarır.
(3) Bankaya aktarılan gönderme emirlerinden ödenmesine engel bir durumu sonradan tespit edilen ve Banka tarafından ödemesi henüz gerçekleştirilmeyenler, talimat aktarma yetkilisi tarafından iptal edilir.
(4) Bu maddede belirtilen saatlere kadar Bankaya aktarılamayan gönderme emirlerinin bu saatler dışında Bankaya aktarılmasına ilişkin hususlar Bakanlık ve Banka tarafından birlikte belirlenir.”
MADDE 11- Aynı Usul ve Esasların 12 nci maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(1) Banka, kendisine aktarılan gönderme emrindeki alıcı banka kodu, alıcı şube kodu, alıcı hesap numarası, IBAN, alıcının kimlik numarası, VKN, adı-soyadı, ödeme tutarı ve diğer unsurlara hiçbir şekilde müdahale edemez.”
MADDE 12- Aynı Usul ve Esasların 13 üncü maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(1) Alıcı banka, Bankadan gelen fon aktarımını, aktarımdaki alıcıya ait kimlik numarası, VKN, hesap numarası, IBAN bilgilerini kendi kayıtlarında yer alan bilgilerle kontrol ederek birebir tutması halinde kabul eder, kabul edilmeyenleri aynı gün içerisinde iade eder.”
MADDE 13- Aynı Usul ve Esasların 14 üncü maddesinin birinci, ikinci ve beşinci fıkralarında yer alan “KEÖS” ibareleri “BKMYBS” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 14- Aynı Usul ve Esasların 15 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 15- (1) Vergi dairelerinin ret ve iade ödemelerinde, nakit talebi, gönderme emri oluşturulması ve Bankaya aktarılması işlemleri, Bakanlıkça belirlenen muhasebe birimlerince yapılır.
(2) Vergi daireleri, bu ödemelerine ilişkin gerekli bilgileri ödeme gününden en az bir iş günü öncesi tam iş günlerinde saat 12.30’a kadar, yarım iş günlerinde 09.30’a kadar 511- Birimler Arası İşlemler Hesabı kullanılarak VEDOP üzerinden elektronik ortamda muhasebe birimine gönderirler.
(3) Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen bilgiler üzerinde hiçbir şekilde değişiklik yapamaz.
(4) Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen bu ödemeler için 10 uncu maddeye göre nakit talebini aynı gün yapar.
(5) Muhasebe birimi gönderme emirlerinden, gerçekleştirilenleri elektronik ortamda; gerçekleştirilmeyenleri ise emanet hesabına aldıktan sonra 511- Birimler Arası İşlemler Hesabını kullanarak yine elektronik ortamda vergi dairesine bildirir.”
MADDE 15- Aynı Usul ve Esasların 16 ncı maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Müsteşarlıkça” ibaresi “Bakanlıkça” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 16- Aynı Usul ve Esasların 17 nci maddesinin ikinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(2) Banka, TCMB-KEÖS aracılığıyla tahsilat hesaplarına ilişkin hareket, bakiye ve dekont bilgilerini BKMYBS’ye aktarır. Bakanlık, BKMYBS aracılığıyla muhasebe birimlerine, tahsilat hesaplarına ilişkin hareket ve bakiye bilgilerinin görüntülenmesini, dekont ve banka hesap özet cetveli alınmasını sağlar. Bakanlık tarafından talep edilmedikçe bu bilgi ve belgeler kağıt ortamında gönderilmez.”
MADDE 17- Aynı Usul ve Esasların 19 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “KBS’nin” ibaresi “BKMYBS’nin” olarak değiştirilmiş, ikinci fıkrasında yer alan “sertifika,” ibaresi ve üçüncü fıkrasında yer alan “, sertifikaları” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 18- Aynı Usul ve Esasların 20 nci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Müsteşarlık,” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 19- Aynı Usul ve Esasların 21 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 21- (1) Bakanlık;
a) Başkanlık ve Bankanın uygun görüşleri alınmak suretiyle bu Usul ve Esaslarda belirtilen süre ve saatlerde yer ve zaman bakımından değişiklik yapmaya,
b) Kapsamda yer alan genel bütçeli idareleri ve/veya muhasebe birimlerini istisna kılmaya,
c) Bu Usul ve Esasların uygulanması sırasında ortaya çıkan tereddütleri gidermeye,
yetkilidir.”
MADDE 20- Aynı Usul ve Esasların 22 nci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 22- (1) Bu Usul ve Esaslar yayımı tarihinde yürürlüğe girer.”
MADDE 21- Aynı Usul ve Esasların 23 üncü maddesinde yer alan “Maliye Bakanı” ibaresi “Hazine ve Maliye Bakanı” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 22- Bu Usul ve Esaslar yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 23- Bu Usul ve Esasları Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.
